（原标题：黑镜讼师不雅察：电子营业承兑汇票的“试票”风险）
近期，笔者团队接管媒体采访，就某民营企业大量电子营业承兑汇票（下称“电子商票”）追索权纠纷案件进行了分析。
该案件基本情况如下：A公司副总司理闫某与B公司本色收敛东谈主肖某协谋，以“试票”为名（即测试电子商票系统是否可用），在莫得信得过来往情况下以A公司样式向B公司开具了大量电子商票，B公司将其中部分单据背书转让至C公司套现。
后C公司拿告状讼向A公司和B公司追索，东谈主民法院判决A公司和B公司应当对单据金额及利息的支付承担连带累赘，形成A公司的大量蚀本。
A公司后向警方报案，闫某和肖某被刑事立案探员，面前刑事案件已在审判阶段。该案件具有一定代表性，反应出实务中电子商票存在的一些潜在法律风险，本文旨在对关联风险进行剖释。
营业汇票与电子商票
依据《营业汇票承兑、贴现与再贴现处治成见》的规矩，营业汇票是出票东谈主签发的，委委托款东谈主在见票时或者在指定日历无条目支付细方针金额给收款东谈主或者握票东谈主的单据，包括但不限于纸质或电子样子的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、营业承兑汇票等。
电子商票是指通过电子方式签发、流转和结算的营业承兑汇票，具有无纸化、方便性和高透明度等特色。与传统纸质单据比拟，电子商票在样子、签章和流转方式上王人有所不同，主要依靠电子签名和电子系统进行操作。
在我国，营业汇票发源于1979年，央行初次批准了部分企业签发营业汇票。1995年，《单据法》审议通过，并在之后两年连续出台了一系列法令轨制，慢慢动手设施单据市集。
电子商票初见于2005年，部分营业银行动手在单据电子化和电子单据应用方面进行探索和尝试。
2009年，电子营业汇票系统（ECDS）在北京、上海、山东、深圳四地投产试运行，并由央行算帐总中心运营。2016年，上海单据来往所成立。2017年10月，ECDS崇拜嘱托切换至上海单据来往所进交运营。自此，ECDS与中国单据来往系调和组成了完好的单据电子化来往系统。
面前，电子商票在我国的应用限制较为粗鄙，常见于企业间贸易结算、融资步履（贴现融资、供应链融资）、金融市集来往。
在大型集团企业里面过火与转折游企业之间的来往中，电子商票不错动作一种高效的支付器具，镌汰来往资本，晋升资金流转后果。对中小企业而言，电子商票不错缓解其融资难问题，通过贴现等方式获取资金撑握。银行、财务公司等金融机构也不错通过电子商票进行资金运作和风险处治，同期为企业提供贴现、融资等金融劳动。
比拟于传统纸质商票，电子商票具有以下上风和特色。
（1）安全性高：电子商票选拔电子签名等安全时刻，确保单据的信得过性和完好性，灵验防护伪钞和克隆票的出现。
（2）方便性强：电子商票不错通过收罗进行传输和来往，不受地域和时刻的戒指，晋升了来往后果。
（3）资本便宜：电子商票省去了纸质单据的印刷、督察、运载等资本，镌汰了企业的运营资本。
（4）信息透明：电子商票的系数信息王人在电子营业汇票系统（ECDS）上记录生成，方便企业和金融机构进行信息查询和处治。
电子商票的风险类型好多，包括法律地位不解确/法则不健全、接管度与流动性风险、时刻与操气派险、谈德风险、信用与兑付风险、纠纷与取证风险等。但从近几年的纠纷来看，主要风险仍出面前承兑东谈主信用问题。
电子商票的承兑是以营业信用为基础的。若是承兑东谈主的营业信用出现问题，可能会导致电子商票到期无法承兑，给握票东谈主带来资金蚀本。同期，由于近几年市集情况原因，在电子商票的兑付过程中，也可能存在因承兑东谈主资金不及、挑升拖延等原因而导致的兑付风险。此外，若是握票东谈主未能实时欺骗追索权或追索权受到戒指，也可能导致无法获胜兑付。
电子商票的“试票”风险
在前述提到的追索权案件中，“试票”是指闫某利用A公司财务东谈主员对电子商票系统不熟谙，以测试系统是否能普通开票为名向B公司开具电子商票的步履。
从实务素养看，企业拟通畅电子商票的开票功能，只需在银行通畅电子商票开票业务，并通过“上海单据来往所”网站注册成功，即可给其他公司开具电子商票，一般并不存在向其他公司开票的“试票”方法。
单据无因性是市集上的来往者欢叫接管各类单据的基础。《单据法》第十三条第一款规矩，“单据债务东谈主不得以我方与出票东谈主或者与握票东谈主的前手之间的抗辩事由，造反握票东谈主。”《最高手民法院对于审理单据纠纷案件多少问题的规矩》第十三条规矩，“单据债务东谈主以单据法第十条、第二十一条的规矩为由，对业经背书转让单据的握票东谈主进行抗辩的，东谈主民法院不予撑握。”
是以，一般觉得单据干系与来往基础干系是相别离的，单据一朝正当生成权力就当然产生，来往基础干系存在污点不影响单据权力的效率。
咱们必须要指出，电子商票动作集传统结算方式、信用器具和融资技能作用于一体的汇票品种之一，一朝开具成功且被收票东谈主签收，便无法进行“撤票操作”，出票东谈主需承担单据即期后的兑付义务。因此，咱们并不建议企业选用“试票”步履，况且应付该类步履进行严格经管。
动手使用商票系统开票时，若财务东谈主员莫得开具电子商票的实操素养，咱们建议不错求教有操作实务素养的其他财务东谈主员进行指引，或在凭空开立电子商票的软件或系统中进行测试。
若因特定原因一定要选用“试票”方式，咱们建议：收款东谈主或握票东谈主均应是出票东谈主所信任的主体，测试后实时退缩或作废试开的电子商票；“试票”应当弃取小额、单笔的方式；开立电子商票时应当在单据上记录“不得转让”，幸免因未实时退缩或作废试开的电子发票，握票东谈主将该“试开”的单据背书转让、贴现或质押，导致企业蚀本。
非信得过来往与诈骗
《单据法》第十条规矩，“单据的签发、取得和转让，应当遵照诚挚信用的原则，具有信得过的来往干系和债权债务干系。单据的取得，必须给付对价，即应当给付单据两边当事东谈主认同的相对应的代价。”
是以，《单据法》也曾明确规矩了电子商票的基础是“信得过的来往干系和债权债务干系”。基于非信得过来往的营业汇票开立，其步履也曾违犯《单据法》的规矩，大象配资是可能组成诈骗的。
若是来往两边王人明知单据系基于演叨来往生成，互相之间一般互不组成诈骗。但握票东谈主将该污点单据背书转让、贴现或质押的，则对后手握票东谈主可能涉嫌诈骗。
《单据法》对于出票东谈主和握票东谈主的诈骗步履的后果也进行了明确规矩。
针对于握票东谈主，《单据法》第十二条规矩，“以诈骗、偷盗或者挟制等技能取得单据的，或者明知有前哨情形，出于坏心取得单据的，不得享有单据权力”。
针对于出票东谈主，《单据法》第一百零二条规矩，“有下列单据诈骗步履之一的，照章精致处分……（四）签发无可靠资金开始的汇票、本票，欺骗资金的；（五）汇票、本票的出票东谈主在出票时作演叨记录，欺骗财物的……”。
同期针对于出票东谈主和握票东谈主，《单据法》第一百零二条规矩，“有下列单据诈骗步履之一的，照章精致处分：（一）伪造、变造单据的；（二）挑升使用伪造、变造的单据的；（三）签发口惠而实不至或者挑升签发与其预留的真名签名项目或者印鉴不符的支票，欺骗财物的……（六）冒用他东谈主的单据，或者挑升使用逾期或者作废的单据，欺骗财物的；（七）付款东谈主同出票东谈主、握票东谈主坏心吞并，本质前六项所列步履之一的”。
电子商票的风险处治
电子商票的风险收敛处治自身是一个较大的主题，咱们基于实务素养建议一些建议，在此投砾引珠。
企业指标者和财务东谈主员应深远学习《单据法》《电子营业汇票业务处治成见》等关联法律法则，明确电子商票的法律地位和操作设施，仅在具有信得过基础来往的情形下才气开具商票，不得行恶开展商票质押融资、贴现等业务。
出票东谈主在开具电子商票时，应严格审核票面信息的信得过性、准确性和完好性，确保系数信息均相宜法律法则和信得过情况。
企业应建立电子商票处治轨制，明确电子商票的开具、审批、流转、督察、兑付等经由，确保各方法均有明确的累赘东谈主和操作设施。建立承办与审核岗亭停止机制，建立专门的岗亭或部门对电子商票的处治进行里面监督，确保各项操作相宜轨制要求，实时发现并改换非法步履。
企业应建立从接管、审核到流转、兑付的全链条审批机制，确保每一步操作王人经过严格把关。
按时查验承兑东谈主账户余额，确保有糜掷资金支付票款，幸免因账户余额不及导致的拒付风险。
遭受“试票”或演叨来往，企业奈何应付
如前所述，“试票”本不是老例的营业步履，莫得素养的企业财务东谈主员不错求教有操作实务素养的其他财务东谈主员进行指引，或在凭空开立电子商票的软件或系统中进行测试。
企业指标者应当难忘，单据一朝开具成功且被收票东谈主签收，即代表承兑东谈主愉快对于单据即期后对相应单据金额兑付，原则上企业应严格根绝任何所谓“试票”的情形发生。
固然，出票东谈主不错通过自身的企业内控防护“试票”或演叨来往的情形出面前出票东谈主与第一手握票东谈主之间。但由于我国市集信用体系并不完善，单据义务东谈主与握票东谈主仍可能遭受不同的情形。
1、握票东谈主可能会遭受前手握票东谈主与出票东谈主基于演叨来往开立电子商票的情形。
基于单据无因性原则，握票东谈主原则上只需要提供具有贯穿性的背书况且握票东谈主为终末一次背书的被背书东谈主的单据，即享有单据权力，单据义务东谈主不得仅以单据基础干系存在污点动作抗辩事理，来造反单据的兑付义务。
除非单据义务东谈主依据《单据法》第十二条规矩，举证阐明握票东谈主明知单据系无效单据，或握票东谈主对无效单据的获取存在紧要谬误，不然单据义务东谈主应当普通兑付。
故而握票东谈主在获取单据时，只有尽到了合理的审查义务，对明知系以诈骗、偷盗或者挟制等技能获取的单据不予接管，即可幸免此风险。但握票东谈主若明知存在相应风险仍接管单据，亦即应当承担相应风险。
2、单据义务东谈主可能会遭受握票东谈主与其径直前手之间不存在信得过来往的情形。
如前所述，单据具有无因性，握票东谈主原则上只需要提供具有贯穿性的背书况且握票东谈主为终末一次背书的被背书东谈主的汇票，即享有单据权力。
单据义务东谈主仅以单据的来往基础干系存在污点动作抗辩事理的，很贫窭到东谈主民法院撑握，不错议论依据《单据法》第十二条规矩，阐明握票东谈主系以诈骗、偷盗或者挟制等技能取得单据，或者明知有前述情形，出于坏心取得单据，或因紧要谬误取得不相宜《单据法》规矩的单据，以此不承担兑付累赘，但单据义务东谈主应当承担举证累赘。若单据义务东谈主弗成阐明存在前述情形，一般仍推定握票东谈主系正当取得单据。
单据无因性的例外情形
前文提到，单据无因性是市集上的来往者欢叫接管各类单据的基础，单据无因性表面是泰西国度遍及选拔的，但基于来往安全的议论，我国的《单据法》也规矩了几个例外情形。
1、径直前后手
《单据法》第十三条第二款、第三款：“单据债务东谈主不错对不履行约界说务的与我方有径直债权债务干系的握票东谈主，进行抗辩。本法所称抗辩，是指单据债务东谈主凭证本法规矩对单据债权东谈主拒却履行义务的步履。”
2、坏心握票东谈主
《单据法》第十二条：“以诈骗、偷盗或者挟制等技能取得单据的，或者明知有前哨情形，出于坏心取得单据的，不得享有单据权力。握票东谈主因紧要谬误取得不相宜本法规矩的单据的，也不得享有单据权力。”
3、无偿取得单据
《单据法》第十一条：“因税收、秉承、赠与不错照章无偿取得单据的，不受给付对价的戒指。关联词，所享有的单据权力不得优于其前手的权力。前手是指在单据签章东谈主或者握票东谈主之前签章的其他单据债务东谈主。”
通过对前述追索权纠纷案件的参议，咱们但愿企业处治者大略意志到，在享受电子商票便利性的同期，应当尤其谛视与之相伴的风险，不设施操作可能激勉的法律纠纷和财务蚀本。
企业在使用电子商票时，必须建设高度的法律意志和风险意志，严格死守关联法律法则，确保单据的签发、流转和兑付均基于信得过的来往布景和债权债务干系。同期，企业应建立健全的风险处治机制，加强里面收敛和审批经由，确保电子商票处治的设施性和灵验性。
（刘天翔、杨洋系发现讼师事务所合资东谈主、黑镜讼师团队相接独创东谈主）